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这两个长投都要确认其他综合收益，为何一个要扣除递延所得税负债，一个不扣除？-高顿问答

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这两个长投都要确认其他综合收益，为何一个要扣除递延所得税负债，一个不扣除？-高顿问答 问答 ACCA 证券从业 银行从业 期货从业 税务师 资产评估师 基金从业 CPA 初级会计职称 中级会计职称 中级经济师 初级经济师 考研 高顿官网 选课中心 直播 题库 400-600-8011 登录 \  注册 首页 会计从业 这两个长投都要确认其他综合收益，为何一个要扣除递延所得税负债，一个不扣除？ 这两个长投都要确认其他综合收益，为何一个要扣除递延所得税负债，一个不扣除？ \nhttp://glive.gaodun.com/upload/2021634/487c61d32bf3e9176c379b0ea1488af93ffe3304\n\n//glive.gaodun.com/upload/2021634/487c61d32bf3e9176c379b0ea1488af93ffe3304\n这两个长投都要确认其他综合收益，为什么一个要扣除递延所得税负债，另一个不需要扣除？

王同学 2021-06-23 12:03:14 阅读量 945 老师 高顿财经研究院老师 免费咨询老师 高顿为您提供一对一解答服务，关于这两个长投都要确认其他综合收益，为何一个要扣除递延所得税负债，一个不扣除？我的回答如下：

认真努力的同学你好呀~

一般情况下如果是拟 长期持有的长期股权投资，持有期间确认的其他综合收益导致账面价值与计税基础不同，产生的暂时性差异，都是不确认递延的

同学说的要扣除递延所得税负债是在哪看到的呢，能上传一下图片吗



以上是关于所得税,递延所得税负债相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。 2021-06-23 12:58:25 收起 王同学学员追问 截图分别是两道题和两道题的答案，这两个长投都要确认其他综合收益，为什么一个要扣除递延所得税负债，另一个不需要扣除？ 2021-06-23 17:32:50 老师 高顿财经研究院老师 认真努力的同学你好呀~

乘以（1-25%）这个答案是不正确的哦，这个是考虑了递延所得税的问题，如果拟长期持有股权，没有短期出售的意图，就不确认递延所得税的影响

同学再理解一下，如果不明白可以再问哦~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

2021-06-23 21:50:27 收起 王同学学员追问 诶嘛，历年真题区里的题，给的答案也会有错。这俩题分别是所得税-1和所得税-2里面的。 2021-06-24 07:26:14 戴老师 高顿财经研究院老师 同学你好

   老师这边会及时回馈同学的问题哦。

2021-06-24 16:47:10 加载更多 版权声明：本问答内容由高顿学员及老师原创，任何个人和或机构在未经过同意的情况下，不得擅自转载或大段引用用于商业用途！部分内容由用户自主上传，未做人工编辑处理，也不承担相关法律责任，如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎提供相关证据并反馈至邮箱：fankui@gaodun.com ，工作人员会在4个工作日回复，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。 其他回答 B同学 其他债权投资公允价值上升，需要确认递延所得税负债吗？借 其他综合收益 贷 递延所得税负债？ 申老师 你好： 其他债权投资投资公允价值上升，需要确认递延所得税负债。 咱们写的分录正确。 借：其他综合收益 贷：递延所得税负债 L同学 老师您好，加计扣除不影响利润，所以承认差异但是不确定递延所得税资产或负债。为什么其他债权投资涉及的其它综合收益也不影响利润为什么还要确认递延所得税负债呢？ 史老师 你好，同学。 其他综合收益，递延所得税是冲收益，而不是所得税费用 L同学 还是不懂，递延所得税是跟所得税有关，其他综合收益不是列在资产负债表里面的吗？既然不影响利润为什么还要跟递延所得税科目有关呢？ 史老师 老师，只有应纳税暂时性差异才会用到递延所得税的科目吧 L同学 借 递延所得税资产 贷 其他综合收益 借 其他综合收益 贷 递延所得税负债 萌同学 老师为什么其他债权投资公允价值变动计入其他综合收益也会产生利润的影响，无形资产加记扣除也是不影响利润，为什么加记扣除的不计入递延所得税，那其他综合收益的为什么又要确认递延所得税呢 秦老师 其他债权投资公允变动不影响利润，但确认递延所得税，对应科目为其他综合收益 无形资产加计扣除产生暂时性差异，会计上不需要确认递延所得税 萌同学 对于无形资产的特殊性，依据如下 《企业会计准则第18号-所得税》第十三规定：企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由zhidao可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认： (一)该项交易不是企业合并; (二)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。 秦老师 其他债权投资的其他综合收益也提现了这几点啊，为他就不确认递延所得税费用 萌同学 您的顾虑是有道理的，准则的表述并不完美 两者是有区别的（以下是个人见解，财政部并未对此作出解释） 1.其他债权投资，公允变动影响利得，其他综合收益是直接计入权益的利得。计入损益的利得最终还是要计入权益的。而无形资产的差异与会计处理无关，单纯是税法上的加计扣除。 2.准则豁免条件仅适用于初始计量，其他债权投资公允变动是后续计量，不适应豁免要求。 最后是，记住结论就可以了，世上并没有完美的准则可以解释所有事情。 秦老师 嗯嗯！只是学的是懂非懂的，发现这样的问题就想不通了 萌同学 祝您学习愉快，若满意请好评，谢谢 知识补充 确认坏账要税务审批吗 如果你的坏账资料齐全，比如法院裁定书、工商局吊销营业执照或注销证明等等。将这些资料准备齐全，到税务局填上他们提供要的资料，等税务主管部门审批下来就可以直接处理了，也不一定非要提坏账准备。新所得税法后一般计提的准备金都要做纳税调整，提了也要交所得税，还不如直接报批处理。 相关问题 相关文章 其他人都在看 在后期即不影响利润也不影响应纳所得税的意思是什么？ B选项，企业自行研发无形资产在初始确认时即产生了差异，所以在...

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精选问答 债权投资-利息调整科目，借方和贷方分别代表着什么意思？

教师回复： 亲爱的同学，您好：债券投资是资产科目。借方代表增加，反映的是投资收益与应收利息的差额。贷方代表减少，反映的也是投资收益与应收利息的差额。如果期初在借方，那后续期会在贷方冲减。如果期初在贷方，那后续期会在借方冲减。如果您对我的回答感到满意，请动动手指给我一个【好评】吧^_^

购入办公楼一部分办公一部分用于集体福利，进项税全部可以抵扣？

教师回复： 努力学习的同学你好呀~是的，购进固定资产发生兼用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予全部抵扣。外购货物用于集体福利或者个人消费，不视同销售，其进项税额不得抵扣。继续努力哦~

减值准备不可转回的资产有哪些吗？

教师回复： 爱学习的同学，你好：不能转回的：资产减值准则规范的资产，减值准备一经计提不得转回，资产减值准则涉及的资产通常属于企业的非流动资产， 具体包括：(1)对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资；(2)釆用成本模式进行后续计量的投资性房地产；(3)固定资产；(4)生产性生物资产；(5)无形资 产；(6)商誉；(7)探明石油天然气矿区权益和井及相关设施。可以转回的：而金融工具和存货的减值不在资产减值准则规范，它们适用各自的准则规定，金融工具准则和存货准则，它们有自己的单独规定，符合条件的可以转回。举例：其他债权投资、债权投资、存货、应收账款、应收票据等。希望老师的解答能够帮助到你，有什么问题可以随时沟通~

外购货物用于集体福利,个人消费,非增值税应税项目,为何不视同销售?

教师回复： 爱学习的同学你好~ 1、自产或委托加工的用于集体福利和个人消费，视同销售 的原因是，由于企业在资产或委托加工环节中会取得进项税额（专用发票）如果在自产或委托加工的用于集体福利和个人消费时，如果不视同销售的话，那么这一部分商品再销售的时候，此时没有销项税，当然税务局没有办法征收到销项税额；所以对于这个问题要视同销售计算销项税额。（体现税负公平） 2、非增值税应税项目：非增值税应税项目是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程，这个简单理解即可哦~每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

资本得利收益率和股利收益率有什么区别？

教师回复： 元气满满的准CPA你好：1、在有效资本市场上，（市场处于均衡状态）2、资本利得收益率，即2个时点股票的买卖差价收益率，即(P1-P0)/P03、股价增长率即，2个时点股价的增长，即(P1-P0)/P0，，计算方法类似于资本利得收益率4、假设股利增长率为g5、资本利得收益率=股价增长率=(P1-P0)/P0={P0*(1+g)-（P0）}/P0   化简为g，即股价增长率＝资本利得收益率＝股利增长率6、股利收益率是，我期初花5块钱买了一支股票，持有1年我获得了5毛的股利，那么就我持有的期间，我的收益是   0.5/5=10%，这个是我的股利的收益率。资本利得是2个时点买卖股票的差价收入~书中自有黄金屋 书中自有颜如玉，同学继续加油呀~

我也要提问老师 大家都在搜 企业所得税税率 所得税税率 个人所得税税率计算器 个人所得税计算器 所得税分录 企业所得税会计分录 所得税会计分录 计提所得税会计分录 计提所得税分录 所得税费用 企业所得税申报表 所得税申报表 企业所得税 个人所得税申报 递延所得税 最新问答 土地增值税存量房简易计税中减去房产原价顺序是什么？ 为什么内含报酬率反应的是项目自身能达到的报酬率？ 为什么业务(2)的进口环节缴纳的消费税没有抵扣？ 购入建造厂房的土地,地面建筑物达预定可使用状态时转固定资产吗? 为什么购进原材料20%用于在建工程，进项税还可以全额抵扣？ 沪ICP备 14038153号 诚信网站 可信网站 实名网站认证 安全联盟认证 上海市互联网举报中心 网络社会征信网 沪公网安备31010902001351号 互联网3.15产品监督认证 沪B2-20160190 广播电视节目制作经营许可证

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