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若按递延所得税余额的公式来计算，为什么15和16年不是乘25%？-高顿问答

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曾同学 2021-06-23 15:20:32 阅读量 442 汤老师 高顿财经研究院老师 教无常师 春风化雨 循循善诱 免费咨询老师 高顿为您提供一对一解答服务，关于若按递延所得税余额的公式来计算，为什么15和16年不是乘25%？我的回答如下：

勤奋的同学，你好啊

 题目具体是什么呢，同学可以上传一下题目哈，这样老师才能更有针对性的对同学解答哦，继续加油哈~~


以上是关于公式,递延所得税计算公式相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。 2021-06-23 18:09:21 收起 曾同学学员追问 这个，老师 2021-06-23 20:18:26 老师 高顿财经研究院老师 勤奋认真的同学：

       同学说的所得税的余额公式是指的什么呢？表格上有告诉我们每年对应的税率，在计算的时候可以直接取数的哦。继续加油~祝同学逢考必过！

2021-06-23 21:05:17 收起 曾同学学员追问 就是，递延所得税资产余额等于可抵扣暂时性差异乘以转回期间的税率，递延所得税负债余额等于应纳税暂时性差异乘以转回期间的税率。现在这道题在20x5年发生了800的可抵扣暂时性差异，而差异是在20x8年转回400，在20x9年转回400，而20x8年的税率已经改成了25％，所以这个求20x5年的递延所得税资产时不应该是400*0.25+400*0.25-0吗？ 2021-06-24 16:00:22 汤老师 高顿财经研究院老师 勤奋的同学，你好啊

 不是的哈，因为在20x7年才公布将在20x8年修改企业所得税税率，将税率从33%变成25%，税率变成25%企业在2017年才知晓，也就是说这个事情在20x5年企业并不知情，在20x5年企业认为的未来税率还是33%，所以在确认递延所得税资产时用的是33%。

 希望老师的解答会对同学的理解有所帮助，继续加油哈~~~

2021-06-24 17:56:35 加载更多 版权声明：本问答内容由高顿学员及老师原创，任何个人和或机构在未经过同意的情况下，不得擅自转载或大段引用用于商业用途！部分内容由用户自主上传，未做人工编辑处理，也不承担相关法律责任，如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎提供相关证据并反馈至邮箱：fankui@gaodun.com ，工作人员会在4个工作日回复，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。 其他回答 S同学 关于双税率，假设年初有递延所得税资产余额15万元(以前按照15%税率计提)，次年新税率25%， 那么在次年计算递延所得税资产的时候，是否需要把原来已计提的15万递延资产的余额重新计算，用15万➗ 15% 乘以25%，再减去去年15万，假设次年没有新递延发生，那么算出当期递延所得税资产为10万 苏老师 您好！什么是递延所得税资产，所谓递延递延，就是未来能够抵扣所得税，抵扣所得税会导致经济利益流入企业，所以叫做递延所得税资产，那既然是未来的经济利益流入，由于税率变动，从15%变为25%，那是不是未来能抵扣的所得税比按15%税率算出来期初已确认的要多扣10%，那是不是要调增递延所得税10万啊？ S同学 老师不要鸡冻，之前基础课上没有讲要把之前已计提的部分按照新税率调整，我是做题库的题 根据标准答案的公式来推测的，所以来问，因为不确定 又怕考试考到 你说的我理解了 只是不确定理解的对不对，所以把思路用上面的问题体现了一遍，麻烦你看下对否 苏老师 刚看到追评上你的回复了 谢谢 S同学 您好！你的理解是正确的，祝您学习愉快！ 刘同学 计算递延所得税资产是什么原理？看不懂，为什么乘12.5%和25%？为什么要用400和800来乘？ 田老师 你好！ 递延所得税用转回时的税率，06年是12.5%，07年是25% 表格中的暂时性差异表示的是余额的性质，并不是说在2003年产生了800万元，在2004年产生了1200万元，而是2004年的暂时性差异在2003年的基础上增加了400万元 所以在确认某一年的递延所得税的时候，要看当年年末的余额在未来转回的期间，2003年的800万元，是在2006年转回了400，在2007年转回了400，站在2004年年末这个是时点，暂时性差异1200是在2006年转回了400，在2007年转回了800，所以2004年的暂时性差异并不是在2007年以后才转回。 您可以根据答案的表格中看，2003年的暂时性差异是800,2004年的暂时性差异增加了400，变为1200,2005年的暂时性差异没有变化，还是1200,2006年的暂时性差异减少400，变为800,2007年的暂时性差异转回全部的800，变为0 所以可以看出在2003年产生的暂时性差异在2006年转回了400，在2007年转回了400，所以要用400×2006年的税率%2B400×2007年的税率 2004年的暂时性差异1200是在2006年转回了400，在2007年转回了800，所以用400×2006年的税率%2B800×2007年的税率 2005年和2004年是相同的 2006年的800全部是在2007年转回的，所以是800×2007年的税率 T同学 为什么递延所得税负债是5乘以0.25 总共25年10年摊 不是 25除以10再乘.025 张老师 购买日的资产增值700-600=100，是确认递延所得税负债的基础，剩余使用年限10年就是这项资产后续折旧期，增值部分也要匹配，18年7月1日购买，当年摊销6个月所以摊递延所得税负债是100*25%/10年/2=1.25 知识补充 利润表财务费用的本期金额公式是怎样的 财务费用主要包括利息收入(贷方)、支出(借方)、汇兑收益(贷方)、汇兑损失(借方)和银行手续费(借方)组成，利润表上的数字是每月的上述项目的金额按照借方减贷方后的余额填列。利润表中的财务费用本期数，是总账上"财务费用"科目的本期结余额。当利息收入小于财务费用的支出项时，利润表里的财务费用是正数；当利息收入大于财务费用的支出项时，则填写“负数”了。 相关问题 相关文章 其他人都在看 会计公式中，能总结下所有的组价公式吗？ 老师能总结下所有的组价公式吗...

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精选问答 在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？

教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用　371,428.57贷：使用权资产累计折旧　371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用　131,040贷：租赁负债-未确认融资费用　131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用　30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（　-371,428.57）+财务费用（　-131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~

其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？

教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~

生产设备发生的日常维修费用应计入存货成本吗？

教师回复： 亲爱的同学你好:        旧准则下，生产设备发生的日常维修费用是计入知制造费用的，然后进存货成本。        新准则下，生产设备发生的日常维修费用应当计入管理费用的。        这是教材与准则有冲突的地方。     希望老师的回答能够帮助到你哦，加油~~

农产品扣除率，为什么有9.有10，还有13？

教师回复： 勤奋的同学，你好农产品计算抵扣要根据所生产销售的产品来确定可抵扣的进项税额，生产销售税率为13%的货物时，其购进的农产品可抵扣10%的进项，生产销售税率为9%的货物时，可抵扣的进项税额也只有9%。农产品核定扣除时，根据所销售商品来确定可抵扣的进项，13%或9%。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，加油！

计算器怎么开四次方啊？

教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行

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