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代扣代缴的消费税为什么直接计入到了成本里面？-高顿问答

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代扣代缴的消费税为什么直接计入到了成本里面？-高顿问答 问答 ACCA 证券从业 银行从业 期货从业 税务师 资产评估师 基金从业 CPA 初级会计职称 中级会计职称 中级经济师 初级经济师 考研 高顿官网 选课中心 直播 题库 400-600-8011 登录 \  注册 首页 CPA 代扣代缴的消费税为什么直接计入到了成本里面？ 代扣代缴的消费税为什么直接计入到了成本里面？ 老师好，委托加工应税消费品收回后不加价直接销售，那代扣代缴的消费税为什么直接计入到了成本里面？而收回后继续加工成应税消费品进行销售，交的消费税直接计入税金及附加，这个税金及附加的数额包含了两部分，一部分是加工方代扣代缴的消费税，另一部分式增值部分缴纳的消费税，这两部分都计入了税金及附加，两者有冲突，为什么账务处理不同？

朱同学 2021-12-22 14:28:23 阅读量 655 龚老师 高顿财经研究院老师 严中有宽 会计男神 接地气 一丝不苟 循循善诱 免费咨询老师 高顿为您提供一对一解答服务，关于代扣代缴的消费税为什么直接计入到了成本里面？我的回答如下：

爱学习的同学你好啊

不加价出售给销售者，那么也就是卖出后不需要缴纳消费税（在委托加工环节缴纳的消费税酒作为取得存贷的代价计入成本）

 

加工应税消费品出售的消费税没有说计入“税金及附加吧”，不是应该计入“借方”：应交税费-应交消费税的哦

继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦


以上是关于税,消费税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。 2021-12-22 15:09:15 收起 朱同学学员追问 借：应交税费-应交消费税”这只是一个过度性质的、使得最终账务平衡的调账操作而已，如图，最终还是计入“税金及附加”科目，总之要么进成本，要么进损益，不可能说只计负责 2021-12-22 15:38:21 龚老师 高顿财经研究院老师 嗯是的，最后销售的时候是消费税是计入“税金及附加”

 

但是委托环节是记入借方的应交税费-应交消费税。

 

如果不是加价销售那么计入成本，其实也很好理解，为了得到委托加工消费品所付出的代价计入成本。

 

税金及附加是一个损益科目，消费品在销售环节时计入该科目。平价销售不缴纳消费税，也就没有税金及附加这个科目

2021-12-22 16:25:11 收起 朱同学学员追问 不能说平价销售不缴纳消费税，他缴纳，只是已经提前缴纳了，所以，平价销售的时候，不再缴纳。还是没懂为什么这样。 2021-12-27 11:32:19 龚老师 高顿财经研究院老师 消费税是流转税，我们说缴纳消费税都是基于环节来讲的

（然后消费品如果算上所有的环节都是缴纳消费税）。是不是所有的缴纳消费税都是计入税金及附加了。肯定不是的

纳税环节不一致，所以处理有稍微的不一致。

2021-12-27 11:36:05 加载更多 版权声明：本问答内容由高顿学员及老师原创，任何个人和或机构在未经过同意的情况下，不得擅自转载或大段引用用于商业用途！部分内容由用户自主上传，未做人工编辑处理，也不承担相关法律责任，如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎提供相关证据并反馈至邮箱：fankui@gaodun.com ，工作人员会在4个工作日回复，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。 其他回答 M同学 老师，委托加工的品，受托方代收代缴的消费税，收回产品后直接用于出售的，不是计入产品的成本吗，为什么这里可以抵扣了。 赵老师 您好，学员，因为本题中是高于受托价格销售的。根据规定委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。 c同学 委托加工应税消费品，收回后直接出售代扣代缴消费税计入委托加工物资成本，用于继续生产应税消费品计入应交税费–应交消费税，为什么是这样的？ 杜老师 1、委托加工物资用于销售的，消费税计入成本： 收回后继续加工应税消费品才不计入成本 因为委托他人加工，是由受托方缴纳消费税的，委托方是代收代缴。又由于消费税只征收一道环节，不重复征收，所以如果直接销售，在加工时就缴纳，销售时不再缴纳。 如果继续加工应税消费品，那么再销售时这个消费品是要单独缴纳消费税的，等于一个东西交2次税了，所以在加工环节缴纳的消费税可以抵扣 成本应为委托加工原料+加工费等 销售收入出现增值要交增值税 具体来说，应该是这样的：委托加工应税消费品收回后用于直接销售的不需再交消费税，收回后用于连续生产应税消费品并销售的，需缴纳消费税，但可扣除委托加工已纳消费税。 2、委托加工物资收回后用于继续生产应税消费品，消费税不计入收回委托加工物资成本： 因为消费税是价内税，如果把委托加工的应税消费品按含税价（含消费税）作为材料继续生产应税消费品，待完工产品作为最终的消费品销售时候，还会征收一遍消费税。这就形成了委托加工物资这部分重复征税。 紓同学 委托加工物资，加工后直接销售，委托方代扣代缴的消费税计入成本？加工后还需急需加工，消费税不计成本？ 俞老师 您好，是的，按照税法规定，企业委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品，所纳税款准予按规定抵扣。消费税不计入成本，委托加工的应税消费品直接出售的，不再征收消费税。所以代扣代缴的消费税计入成本。 为您提供解答，祝学习愉快 知识补充 注册会计师考试科目有什么 注册会计师考试科目总共8门，其中专业阶段考试科目（6门）：《会计》、《审计》、《财管》、《税法》、《经济法》、《战略》；综合阶段考试科目（2门）：职业能力综合测试（试卷一）、职业能力综合测试（试卷二）。 相关问题 相关文章 其他人都在看 外购烟丝到卷烟委托加工和进口已税烟丝生产的卷烟，烟丝消费税能抵扣？ 老师，外购应稅消费品己纳税额扣除那里，只能是外购烟丝到卷烟，...

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教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用　371,428.57贷：使用权资产累计折旧　371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用　131,040贷：租赁负债-未确认融资费用　131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用　30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（　-371,428.57）+财务费用（　-131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~

其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？

教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~

生产设备发生的日常维修费用应计入存货成本吗？

教师回复： 亲爱的同学你好:        旧准则下，生产设备发生的日常维修费用是计入知制造费用的，然后进存货成本。        新准则下，生产设备发生的日常维修费用应当计入管理费用的。        这是教材与准则有冲突的地方。     希望老师的回答能够帮助到你哦，加油~~

农产品扣除率，为什么有9.有10，还有13？

教师回复： 勤奋的同学，你好农产品计算抵扣要根据所生产销售的产品来确定可抵扣的进项税额，生产销售税率为13%的货物时，其购进的农产品可抵扣10%的进项，生产销售税率为9%的货物时，可抵扣的进项税额也只有9%。农产品核定扣除时，根据所销售商品来确定可抵扣的进项，13%或9%。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，加油！

计算器怎么开四次方啊？

教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行

我也要提问老师 大家都在搜 增值税发票 增值税专用发票 土地增值税 增值税普通发票 土地增值税税率 增值税一般纳税人 增值税发票怎么开 增值税计算 增值税抵扣 二手房增值税 增值税起征点 虚开增值税发票 房产增值税 增值税法 土地增值税清算 最新问答 会计cpa中为什么说随机模型更容易受管理人员主观判断的影响？ 超定额废品损失是什么？怎么理解的呢？ 会计CPA中添附是什么？能举例说明吗？ 子公司不得是以权益结算吗？怎么理解的呢？ 应纳增值税税额为何不用抵减购进货物的取得增值税发票的16000？ 沪ICP备 14038153号 诚信网站 可信网站 实名网站认证 安全联盟认证 上海市互联网举报中心 网络社会征信网 沪公网安备31010902001351号 互联网3.15产品监督认证 沪B2-20160190 广播电视节目制作经营许可证

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